代发工资如何做账

代发工资的账务处理通常涉及以下几个步骤：

1. 建立往来账关系 ：

如果甲公司代乙公司发工资，首先甲公司和乙公司之间需要建立往来账关系。

2. 计提工资 ：

乙公司需要先计提工资费用。

借：管理费用/销售费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

3. 代发薪资 ：

乙公司请甲公司代发工资时，乙公司的账务处理如下：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——甲公司

同时，还需处理社保和公积金等。

4. 支付工资 ：

甲公司收到乙公司的款项后，进行以下会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——乙公司

乙公司则做以下会计分录：

借：其他应付款——甲公司

贷：银行存款

5. 处理个人所得税 ：

应交个人所得税通常由代发方扣缴并申报。

6. 社保和公积金缴纳 ：

社保和公积金的缴纳也应通过相应的会计分录进行处理。

7. 报表和核对 ：

最后，打印出财务报表，记录账务处理的细节，以便审核和核对。

请根据具体情况调整上述会计分录，并确保符合当地税法和会计准则的要求。

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